Einleitung: Warum der Kantonsvergleich lohnt
Die Steuerbelastung in der Schweiz hängt massgeblich vom Wohnkanton und der Wohngemeinde ab. Bei identischem Einkommen können die Steuern je nach Standort um CHF 20'000 oder mehr pro Jahr variieren. Dieser Vergleich gibt Ihnen Orientierung für die Standortwahl – ob als Privatperson oder Unternehmen.
Steuerbelastung Ledige – verschiedene Einkommensstufen
CHF 80'000 steuerbares Einkommen (ohne Vermögen)
| Kanton | Typische Gesamtsteuer (ca.) | Effektivsatz |
|---|---|---|
| Zug (Stadt Zug) | CHF 6'500 – 8'000 | 8–10% |
| Schwyz (Wollerau) | CHF 7'000 – 9'000 | 9–11% |
| Nidwalden | CHF 7'500 – 9'500 | 9–12% |
| Zürich (Stadt Zürich) | CHF 10'000 – 12'000 | 12–15% |
| Luzern (Stadt) | CHF 11'000 – 13'000 | 14–16% |
| Bern (Stadt) | CHF 12'000 – 14'000 | 15–17% |
| Basel-Stadt | CHF 13'000 – 15'000 | 16–19% |
| St. Gallen (Stadt) | CHF 11'000 – 13'000 | 14–16% |
| Genf | CHF 16'000 – 19'000 | 20–24% |
| Waadt (Lausanne) | CHF 15'000 – 18'000 | 19–22% |
CHF 150'000 steuerbares Einkommen (ohne Vermögen)
| Kanton | Typische Gesamtsteuer (ca.) | Effektivsatz |
|---|---|---|
| Zug (Stadt Zug) | CHF 14'000 – 17'000 | 9–11% |
| Schwyz (Wollerau) | CHF 15'000 – 19'000 | 10–13% |
| Nidwalden | CHF 16'000 – 20'000 | 11–13% |
| Zürich (Stadt Zürich) | CHF 24'000 – 28'000 | 16–19% |
| Luzern (Stadt) | CHF 26'000 – 30'000 | 17–20% |
| Bern (Stadt) | CHF 30'000 – 35'000 | 20–23% |
| Basel-Stadt | CHF 32'000 – 38'000 | 21–25% |
| St. Gallen (Stadt) | CHF 25'000 – 29'000 | 17–19% |
| Genf | CHF 40'000 – 48'000 | 27–32% |
| Waadt (Lausanne) | CHF 38'000 – 45'000 | 25–30% |
CHF 300'000 steuerbares Einkommen (ohne Vermögen)
| Kanton | Typische Gesamtsteuer (ca.) | Effektivsatz |
|---|---|---|
| Zug (Stadt Zug) | CHF 35'000 – 42'000 | 12–14% |
| Schwyz (Wollerau) | CHF 38'000 – 46'000 | 13–15% |
| Nidwalden | CHF 40'000 – 48'000 | 13–16% |
| Zürich (Stadt Zürich) | CHF 58'000 – 68'000 | 19–23% |
| Luzern (Stadt) | CHF 62'000 – 72'000 | 21–24% |
| Bern (Stadt) | CHF 72'000 – 85'000 | 24–28% |
| Basel-Stadt | CHF 75'000 – 88'000 | 25–29% |
| Genf | CHF 95'000 – 115'000 | 32–38% |
| Waadt (Lausanne) | CHF 90'000 – 105'000 | 30–35% |
CHF 500'000 steuerbares Einkommen (ohne Vermögen)
| Kanton | Typische Gesamtsteuer (ca.) | Effektivsatz |
|---|---|---|
| Zug (Stadt Zug) | CHF 68'000 – 82'000 | 14–16% |
| Schwyz (Wollerau) | CHF 75'000 – 90'000 | 15–18% |
| Nidwalden | CHF 78'000 – 93'000 | 16–19% |
| Zürich (Stadt Zürich) | CHF 115'000 – 135'000 | 23–27% |
| Bern (Stadt) | CHF 138'000 – 165'000 | 28–33% |
| Genf | CHF 175'000 – 210'000 | 35–42% |
| Waadt (Lausanne) | CHF 165'000 – 195'000 | 33–39% |
Hinweis: Alle Angaben sind grobe Schätzwerte und beruhen auf typischen Gemeindesteuerfüssen. Die tatsächliche Belastung hängt von zahlreichen Faktoren ab (Abzüge, Vermögen, Zivilstand etc.).
Verheiratete mit zwei Einkommen (zusammen CHF 150'000)
| Kanton | Typische Gesamtsteuer (ca.) | Effektivsatz |
|---|---|---|
| Zug | CHF 16'000 – 20'000 | 11–13% |
| Zürich | CHF 27'000 – 32'000 | 18–21% |
| Bern | CHF 34'000 – 40'000 | 23–27% |
| Genf | CHF 44'000 – 52'000 | 29–35% |
Heiratsstrafe: Bei zwei ähnlich hohen Einkommen führt die gemeinsame Veranlagung oft zu einer höheren Belastung als bei zwei getrennten Ledigenveranlagungen.
Vermögenssteuer im Kantonsvergleich
Bei einem Nettovermögen von CHF 1 Mio. (ohne Liegenschaften, vereinfacht):
| Kanton | Ungefähre jährliche Vermögenssteuer |
|---|---|
| Zug | CHF 2'000 – 3'500 |
| Schwyz | CHF 2'500 – 4'000 |
| Nidwalden | CHF 2'500 – 4'000 |
| Zürich | CHF 4'500 – 6'500 |
| Luzern | CHF 5'000 – 7'000 |
| Bern | CHF 6'000 – 8'500 |
| Basel-Stadt | CHF 5'500 – 7'500 |
| Genf | CHF 8'000 – 11'000 |
| Waadt | CHF 7'500 – 10'000 |
Die Vermögenssteuer wird zusätzlich zur Einkommenssteuer erhoben und erhöht die Gesamtbelastung bei vermögenden Personen spürbar.
Gewinnsteuer (Unternehmen) – effektiver Satz
Für eine Aktiengesellschaft mit Gewinn von CHF 1 Mio. (typische Gemeinde gewählt):
| Kanton | Effektive Gewinnsteuer (Bund + Kanton + Gemeinde) |
|---|---|
| Zug (Baar) | ca. 12–14% |
| Nidwalden (Hergiswil) | ca. 12–14% |
| Schwyz (Steinen) | ca. 13–15% |
| Luzern (Emmen) | ca. 14–16% |
| Zürich (Zürich) | ca. 17–19% |
| St. Gallen (St. Gallen) | ca. 16–18% |
| Bern (Bern) | ca. 19–22% |
| Basel-Stadt | ca. 18–21% |
| Genf | ca. 21–24% |
| Waadt (Lausanne) | ca. 20–23% |
Hinweis: Die effektive Belastung hängt von der Gemeinde, möglichen Sonderregimen (z.B. Holding, Domizilgesellschaft) und der Rechtsform ab.
Kapitalsteuer (Unternehmen)
| Kanton | Ungefähre Kapitalsteuer (Eigenkapital CHF 1 Mio.) |
|---|---|
| Zug | CHF 100 – 300 |
| Nidwalden | CHF 150 – 350 |
| Schwyz | CHF 200 – 400 |
| Zürich | CHF 500 – 800 |
| Bern | CHF 800 – 1'200 |
| Genf | CHF 1'000 – 1'500 |
Gemeindeunterschiede innerhalb eines Kantons
Selbst innerhalb eines Kantons variiert die Belastung durch den Gemeindesteuerfuss erheblich. Beispiel Kanton Zürich:
| Gemeinde | Steuerfuss (ca.) | Relativ zu Zürich |
|---|---|---|
| Kilchberg | 76% | Günstiger |
| Zollikon | 85% | Günstiger |
| Stadt Zürich | 100% | Referenz |
| Adliswil | 131% | Deutlich teurer |
| Dielsdorf | 115% | Teurer |
Ein Umzug von Adliswil nach Kilchberg kann bei CHF 150'000 Einkommen CHF 3'000–5'000 pro Jahr sparen – bei gleicher Infrastruktur und Nachbarschaft.
Zusammenfassung: Die günstigsten und teuersten Kantone
Günstigste Kantone (Privatpersonen)
- Zug
- Schwyz
- Nidwalden
- Obwalden
- Luzern (teils)
Teuerste Kantone (Privatpersonen)
- Genf
- Waadt
- Bern
- Basel-Stadt
- Neuenburg / Jura
Günstigste Kantone (Unternehmen)
- Zug
- Nidwalden
- Schwyz
- Luzern
Praktische Tipps
- Konkrete Berechnung: Nutzen Sie die Steuerrechner der Kantone für eine exakte Simulation.
- Gemeinde prüfen: Nicht nur den Kanton, sondern auch die Gemeinde vergleichen.
- Vermögen einbeziehen: Bei hohem Vermögen wird die Vermögenssteuer entscheidend.
- Lebensqualität: Steuern sind ein Faktor – aber nicht der einzige. Infrastruktur, Schulen und Verkehrsanbindung zählen mit.
- Wohnsitzwechsel planen: Ein Umzug aus steuerlichen Gründen erfordert einen echten Wohnsitzwechsel; Scheinumzüge sind risikoreich.
Kernaussagen
- Die Steuerbelastung variiert zwischen Kantonen um das Zwei- bis Dreifache.
- Zug, Schwyz und Nidwalden gehören zu den günstigsten Kantonen für Privatpersonen und Unternehmen.
- Genf, Waadt und Bern weisen die höchsten Belastungen auf.
- Bei CHF 150'000 Einkommen kann die Differenz CHF 25'000+ pro Jahr betragen.
- Die Gemeindesteuerfuss sorgt auch innerhalb eines Kantons für erhebliche Unterschiede.