Kanton Obwalden – Der Pionier der tiefen Besteuerung
Der Kanton Obwalden mit rund 38'000 Einwohnern und nur sieben Gemeinden ist einer der kleinsten Schweizer Kantone – und einer der steuerlich innovativsten. Als erster Kanton führte Obwalden ein degressives Steuersystem ein: Je höher das Einkommen, desto geringer wird der Grenzsteuersatz. Damit positioniert sich der Kanton gezielt als Standort für Spitzenverdiener und Vermögende.
Eckdaten zum Kanton Obwalden:
- Einwohner: Ca. 38'000
- Gemeinden: 7 (Sarnen, Engelberg, Alpnach, Kerns, Sachseln, Giswil, Lungern)
- Steuerfuss-Spanne: Ca. 65 % bis 95 %
- Gesamtbelastung natürliche Personen: Ca. 10–22 % (degressiv, abhängig von Einkommen)
- Effektive Gewinnsteuer juristische Personen: Ca. 12–14 % (sehr wettbewerbsfähig)
- Hauptort: Sarnen
- Besonderheit: Degressives Steuersystem, Pauschalbesteuerung
Degressives Steuersystem – Wie es funktioniert
Steuerprogression im Vergleich
Im Gegensatz zu den meisten Kantonen steigt in Obwalden der Grenzsteuersatz nicht kontinuierlich mit dem Einkommen. Ab einer bestimmten Schwelle wird die Progression abgeflacht bzw. sinkt:
| Einkommen | Obwalden (ca.) | Zürich (ca.) | Bern (ca.) |
|---|---|---|---|
| CHF 100'000 | 12 % | 15 % | 17 % |
| CHF 200'000 | 16 % | 22 % | 25 % |
| CHF 500'000 | 18 % | 28 % | 32 % |
| CHF 1'000'000 | 20 % | 32 % | 36 % |
| CHF 2'000'000 | 21 % | 35 % | 38 % |
Wichtig: Die genauen Sätze hängen vom Steuerfuss der jeweiligen Gemeinde ab. Sarnen und Giswil gehören zu den günstigsten.
Gemeindevergleich im Kanton Obwalden
Die sieben Obwaldner Gemeinden
| Gemeinde | Steuerfuss | Einwohner | Besonderheit |
|---|---|---|---|
| Giswil | 65 % | ~3'600 | Tiefster Steuerfuss |
| Lungern | 72 % | ~2'000 | Brünig-Pass |
| Kerns | 78 % | ~4'600 | Ländlich |
| Sachseln | 82 % | ~5'100 | Melchtal |
| Alpnach | 85 % | ~6'100 | Nähe Luzern |
| Sarnen | 88 % | ~10'200 | Hauptort, Verwaltung |
| Engelberg | 95 % | ~4'200 | Tourismus, Ski, Titlis |
Rechenbeispiel: Giswil vs. Engelberg
Bei CHF 300'000 steuerbarem Einkommen (Einzelperson):
- Giswil (65 %): Ca. CHF 42'000 Steuerlast
- Engelberg (95 %): Ca. CHF 58'000 Steuerlast
- Ersparnis bei Wohnsitz Giswil: Ca. CHF 16'000 pro Jahr
Optimierungsstrategien im Kanton Obwalden
Für Spitzenverdiener
Die degressive Struktur nutzt sich am besten aus durch:
- Einkommenssplitting: Bei Ehepaaren kann die Verteilung der Einkünfte optimiert werden
- Pauschalbesteuerung: Für Ausländer ohne Erwerb in der Schweiz – Obwalden akzeptiert Pauschalveranlagung
- Vorsorge-Optimierung: Säule 3a (CHF 7'056) und PK-Einkäufe – bei hohem Grenzsteuersatz in tieferen Einkommensstufen besonders effektiv
- Wohnsitz in günstiger Gemeinde: Giswil statt Engelberg spart bei hohem Einkommen fünfstellige Beträge
Vorsorge und Abzüge
- Säule 3a: Standardmaximum CHF 7'056
- PK-Einkauf: Voll abzugsfähig, bei degressiver Struktur strategisch planen
- Berufsauslagen: Arbeitsweg (Pendler nach Luzern, Zug, Zürich), Verpflegung CHF 3'200
- Kinderbetreuung: Bis CHF 10'100 pro Kind
- Schuldzinsen: Bei Wohneigentum abzugsfähig, Eigenmietwert zu versteuern
Pauschalbesteuerung („Lump-Sum Taxation“)
Obwalden ist einer der Kantone, die die Pauschalbesteuerung für vermögende Ausländer anbieten:
- Voraussetzungen: Kein Schweizer Erwerbseinkommen, erstmaliger Wohnsitz in der Schweiz
- Bemessungsgrundlage: Lebenshaltungskosten (min. CHF 400'000) oder 7× Miete/Zinswert
- Vorteil: Keine weltweite Vermögens- und Einkommensveranlagung
- Beratung empfohlen: Komplexe Antragstellung, Kanton prüft individuell
Unternehmen im Kanton Obwalden
Sehr attraktive Gewinnsteuer
Obwalden gehört zu den kantonal tiefsten Unternehmenssteuern:
- Effektive Gewinnsteuer: Ca. 12–14 % (inkl. Bundessteuer) – unter den Top 5 der Schweiz
- Patentbox: Bis 90 % Ermässigung
- F&E-Zusatzabzug: 50 % auf Forschungsaufwendungen
- Holding-Begünstigung: Für Beteiligungen an anderen Gesellschaften
Wirtschaftsstruktur
- Tourismus: Engelberg, Sarnen, Vierwaldstättersee
- KMU: Handwerk, Landwirtschaft, kleine Industriebetriebe
- Pendler: Viele Erwerbstätige pendeln nach Luzern (ca. 25 Min.) oder Zug (ca. 35 Min.)
Steuerfristen und Verfahren im Kanton Obwalden
- Abgabefrist: 31. März des Folgejahres
- Fristverlängerung: Bis 30. September möglich
- Steuersoftware: eSteuer Obwalden (kostenlos)
- eFiling: Elektronische Einreichung
- Provisorische Rechnung: Basierend auf Vorjahr
- Einsprachefrist: 30 Tage nach Zustellung
- Ratenzahlung: Auf Antrag