Kanton Bern – Steuerplanung im zweitgrössten Kanton
Der Kanton Bern ist mit über 1 Million Einwohnern und rund 340 Gemeinden der zweitgrösste Kanton der Schweiz. Steuerlich zählt er zu den Kantonen mit höherer Belastung, bietet aber gleichzeitig ein breites Spektrum an Steuerfüssen und grosszügige Abzugsmöglichkeiten. Von der urbanen Bundesstadt bis zu den ländlichen Gemeinden im Emmental oder Berner Oberland variiert die Steuerbelastung erheblich.
Eckdaten zum Kanton Bern:
- Einwohner: Ca. 1'050'000
- Gemeinden: Ca. 340 (nach Fusionen)
- Steuerfuss-Spanne: Ca. 110 % bis über 200 %
- Gesamtbelastung natürliche Personen: Ca. 23–39 %
- Effektive Gewinnsteuer juristische Personen: Ca. 21,0 %
- Zweisprachig: Deutsch und Französisch (Berner Jura)
Die Steuerfuss-Landkarte des Kantons Bern
Agglomeration Bern (moderate Steuerfüsse)
| Gemeinde | Steuerfuss | Vergleich zu Stadt Bern |
|---|---|---|
| Muri bei Bern | 128,5 % | –25 Punkte |
| Ittigen | 135,0 % | –18,5 Punkte |
| Bolligen | 135,0 % | –18,5 Punkte |
| Köniz | 146,5 % | –7 Punkte |
| Ostermundigen | 152,5 % | –1 Punkt |
| Bern | 153,5 % | Referenz |
Berner Oberland
Gemeinden wie Thun (151 %), Interlaken (155 %) und Spiez (158 %) liegen im höheren Bereich. Einzelne Berggemeinden haben Steuerfüsse von über 200 %, profitieren aber von tiefen Liegenschaftswerten.
Seeland und Oberaargau
Biel/Bienne (157,5 %), Burgdorf (160 %) und Langenthal (155 %) – das Mittelland weist tendenziell höhere Steuerfüsse auf, bietet aber günstigeren Wohnraum.
Optimierungsstrategien im Kanton Bern
Vorsorge als wichtigster Hebel
Aufgrund der hohen Grenzsteuersätze im Kanton Bern sind Vorsorge-Einzahlungen der effektivste Optimierungshebel:
Säule 3a:
- Maximale Einzahlung CHF 7'056 (Angestellte)
- Bei Grenzsteuersatz 38 %: Ersparnis CHF 2'680 pro Jahr
- Über 30 Berufsjahre: Kumulative Ersparnis CHF 80'000+
Pensionskassen-Einkauf:
- Vollumfänglich abzugsfähig
- Bei CHF 50'000 Einkauf: Steuerersparnis ca. CHF 19'500 in Bern
- Gestaffelt über 3 Jahre: Zusätzliche Ersparnis durch Progressionsbrecher
Tipp: Nutzen Sie die hohen Grenzsteuersätze in Bern bewusst: Jeder Abzugsfranken spart hier bis zu 39 Rappen an Steuern – deutlich mehr als in Tiefsteuerkantonen.
Liegenschaftsunterhalt bündeln
Im Kanton Bern lohnt es sich besonders, Renovationsarbeiten zu bündeln:
- Pauschale: 10 % (Gebäude bis 10 Jahre) oder 20 % (älter) des Eigenmietwerts
- Effektive Kosten: Jährlich wählbar – bündeln Sie Renovationen in einem Jahr
- Energetische Sanierungen: Vollumfänglich abzugsfähig, Übertrag auf Folgejahre möglich
- Denkmalpflege: Zusätzliche Abzüge für denkmalgeschützte Liegenschaften im Kanton Bern
Familienbezogene Abzüge
Der Kanton Bern ist vergleichsweise familienfreundlich bei den Abzügen:
- Kinderabzug: CHF 8'400 pro Kind
- Kinderbetreuung: Bis CHF 16'100 pro Kind (einer der höchsten in der Schweiz)
- Verheiratetenabzug: CHF 2'600
- Ausbildungsabzug: CHF 7'100 für Kinder in Ausbildung
Unternehmen im Kanton Bern
Gewinnsteuer und Entlastungsmassnahmen
Der effektive Gewinnsteuersatz von ca. 21,0 % liegt über dem Schweizer Schnitt, wird aber durch Sondermassnahmen abgemildert:
- Patentbox: Ermässigung bis 90 % auf qualifizierende Patentertträge
- F&E-Zusatzabzug: 50 % auf qualifizierende Forschungsausgaben
- Ermässigte Dividendenbesteuerung: 50 % auf kantonaler Ebene (bei mind. 10 % Beteiligung)
- Entlastungsbegrenzung: Max. 70 % Gesamtentlastung
Lohn vs. Dividende im Kanton Bern
Für GmbH-Inhaber im Kanton Bern ist die Dividendenstrategie ein zentrales Optimierungsinstrument. Aufgrund der hohen Einkommenssteuern liegt der optimale Mix bei:
- Lohn: AHV-pflichtiges Minimum + Lebenshaltungskosten
- Dividende: Restlicher Gewinn als Dividende (50 % besteuert auf Kantonsebene)
- Break-even: Ab ca. CHF 150'000 Gesamtbezug wird Dividende vorteilhaft
Wohnsitzoptimierung: Raus aus der Stadt Bern?
Ein konkretes Rechenbeispiel für ein Ehepaar mit CHF 150'000 steuerbarem Einkommen:
| Wohnort | Steuerlast | Differenz zu Bern |
|---|---|---|
| Bern (153,5 %) | CHF 29'400 | – |
| Köniz (146,5 %) | CHF 28'050 | –CHF 1'350 |
| Muri b. Bern (128,5 %) | CHF 24'600 | –CHF 4'800 |
| Ittigen (135 %) | CHF 25'850 | –CHF 3'550 |
Der Umzug nach Muri bei Bern (10 Minuten von der Innenstadt) spart jährlich fast CHF 5'000 – bei vergleichbarer Lebensqualität und guter ÖV-Anbindung.
Fristen und Verfahren im Kanton Bern
- Abgabefrist: 15. März des Folgejahres
- Fristverlängerung: Online bis 15. September über TaxMe
- Steuersoftware: TaxMe Online (kostenlos), BE-Login
- eFiling: Vollständig elektronische Einreichung
- Provisorische Rechnung: Basierend auf Vorjahresveranlagung
- Einsprachefrist: 30 Tage ab Zustellung
- Ratenzahlung: Auf Antrag beim Steueramt möglich